Получение имущественного налогового вычета возможно в том числе при покупке (строительстве) дома, квартиры, иной недвижимости. Вычет — это возможность вернуть уплаченный НДФЛ в определенном размере. Закон также позволяет получить вычет с процентов, которые собственник уплатил по ипотечному кредиту.
СОДЕРЖАНИЕ СТАТЬИ:
Имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимости в кредит
Налоговый вычет — это возможность вернуть уже уплаченный НДФЛ, либо освободиться от бремени уплаты налога с зарплаты в течение определенного периода времени.
Порядок получения вычетов закреплен в ст. 220 НК РФ. В положениях статьи указано, что предусмотрена возможность получения двух видов вычета:
- по затратам на покупку или постройку жилья;
- по расходам на уплату кредитных процентов (если недвижимость приобретена в кредит).
Важно! После 1 января 2014 года в ст. 220 НК РФ внесены изменения. Теперь можно получать вычеты неоднократно, однако предельные суммы вычета остались прежними и не увеличиваются кратно количеству приобретенных объектов.
Какую сумму можно получить, используя вычет?
Рассматривая вопрос о размере вычета, необходимо разграничивать вычет на приобретение недвижимости и вычет по процентам.
Размер обоих определяется, исходя из ставки налога. В настоящее время НДФЛ равен 13 %, максимальная сумма вычета за покупку или строительство жилья исчисляется по формуле: 13% * 2 000 000 = 260 000 рублей. 2 миллиона в данном случае – это сумма, потраченная на приобретение или строительство жилплощади.
Если потрачено больше 2 миллионов, то можно получить лишь указанный выше максимальный вычет, а если меньше — необходимо вычислять его размер по формуле: 0,13 * стоимость жилья.
Важно! Существует два варианта получения вычета. В первом случае, можно вернуть весь налог, уплаченный за год, а во втором – получить освобождение от уплаты НДФЛ у работодателя. В обоих случаях недополученная сумма переносится на следующие годы.
Пример: Петров А.А. купил жилье за 2 000 000 рублей в декабре 2016 года. Петровым А.А. было принято решение получить вычет путем возврата НДФЛ, уплаченного в 2017 году. Доход Петрова А.А. в 2017 году составил 400 000 рублей, соответственно он имеет право в 2018 году получить 13% * 400 000 = 52 000 рублей. Остаток (260 000 – 52 000 = 208 000 рублей) будет перенесен на последующие годы.
Что касается вычета по процентам, максимальный размер составляет 13% * 3 000 000 рублей = 390 000 рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Получение вычета по ипотеке: процедура и необходимые документы
Порядок получения налогового вычета по ипотеке предполагает необходимость:
- покупки (или постройки) жилья;
- уплаты НДФЛ;
- обращения в налоговый орган.
Для получения вычета необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика набор документов. Их перечень определен в пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ, а также в п.7 данной нормы.
В первую очередь необходимо подготовить заявление. Бланк заявления можно получить в налоговой инспекции, а образец — скачать по ссылке.
Кроме того, необходимо представить документы, которые подтверждают несение расходов на приобретение или строительство недвижимости. К ним относятся квитанции, чеки, расписки, выписки из банка, акты на закупку стройматериалов, и т.д.
Во всех случаях требуется предоставление декларации по форме 3-НДФЛ. Документы должны быть поданы в налоговую не позднее 30 апреля года, следующего за годом, за который предоставляются данные.
Перечень остальных документов отличается в зависимости от вида построенного или приобретенного объекта. Рассмотрим каждый конкретный случай.
Необходимые документы
Рассмотрим, какие документы следует подать в налоговую помимо заявления, декларации и подтверждающих несение расходов документов, в зависимости от основания для получения права на вычет.
Если был приобретен дом, либо доля в нем, предоставляются:
- Договор купли-продажи;
- Документы, которые подтверждают собственность на дом или долю в нем.
Если дом был построен, то необходимо предоставить:
- Договор, согласно которому дом был построен;
- Документы, которые подтверждают, что дом находится в собственности заявителя.
Если приобреталась квартира, либо доля в ней, необходимо представить в налоговую:
- Договор о приобретении недвижимости;
- Документы, которые подтверждают, что квартира или доля находятся в собственности заявителя.
Если приобреталась квартира в недостроенном доме (долевое участие), необходимо представить:
- Договор долевого участия;
- Передаточный акт.
Если приобретен земельный участок, необходимо предоставить:
- Документ, подтверждающий, что он находится в собственности заявителя.
- Если на участке также построен дом, то необходимо дополнительно представить документы на него (в подтверждение права собственности).
Получение вычета по процентам ипотеки
Получение налогового вычета по ипотечным процентам производится в аналогичном вышеизложенному порядке с небольшим отличием – необходимо представить в налоговую большее количество документов.
Помимо уже приведенных выше бумаг, необходимо предоставить налоговикам:
- Кредитный договор;
- Подтверждающие уплату процентов документы (в частности квитанции, выписки, справки из банка).
***
Таким образом, получение имущественных налоговых вычетов по ипотеке возможно в двух формах – вычет по расходам на недвижимость и вычет по уплаченным по кредиту процентам. В обоих случаях необходимо подавать заявление в налоговую с приложением указанных в статье документов.