Получение налогового вычета по ипотеке

Получение имущественного налогового вычета возможно в том числе при покупке (строительстве) дома, квартиры, иной недвижимости. Вычет — это возможность вернуть уплаченный НДФЛ в определенном размере. Закон также позволяет получить вычет с процентов, которые собственник уплатил по ипотечному кредиту.

Имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимости в кредит

Налоговый вычет — это возможность вернуть уже уплаченный НДФЛ, либо освободиться от бремени уплаты налога с зарплаты в течение определенного периода времени.

Порядок получения вычетов закреплен в ст. 220 НК РФ. В положениях статьи указано, что предусмотрена возможность получения двух видов вычета:

• по затратам на покупку или постройку жилья;
• по расходам на уплату кредитных процентов (если недвижимость приобретена в кредит).

Важно! После 1 января 2014 года в ст. 220 НК РФ внесены изменения. Теперь можно получать вычеты неоднократно, однако предельные суммы вычета остались прежними и не увеличиваются кратно количеству приобретенных объектов.

Какую сумму можно получить, используя вычет?

Рассматривая вопрос о размере вычета, необходимо разграничивать вычет на приобретение недвижимости и вычет по процентам.

Размер обоих определяется, исходя из ставки налога. В настоящее время НДФЛ равен 13 %, максимальная сумма вычета за покупку или строительство жилья исчисляется по формуле: 13% * 2 000 000 = 260 000 рублей. 2 миллиона в данном случае – это сумма, потраченная на приобретение или строительство жилплощади.

Если потрачено больше 2 миллионов, то можно получить лишь указанный выше максимальный вычет, а если меньше — необходимо вычислять его размер по формуле: 0,13 * стоимость жилья.

Важно! Существует два варианта получения вычета. В первом случае, можно вернуть весь налог, уплаченный за год, а во втором – получить освобождение от уплаты НДФЛ у работодателя. В обоих случаях недополученная сумма переносится на следующие годы.

Пример: Петров А.А. купил жилье за 2 000 000 рублей в декабре 2016 года. Петровым А.А. было принято решение получить вычет путем возврата НДФЛ, уплаченного в 2017 году. Доход Петрова А.А. в 2017 году составил 400 000 рублей, соответственно он имеет право в 2018 году получить 13% * 400 000 = 52 000 рублей. Остаток (260 000 – 52 000 = 208 000 рублей) будет перенесен на последующие годы.

Что касается вычета по процентам, максимальный размер составляет 13% * 3 000 000 рублей = 390 000 рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Получение вычета по ипотеке: процедура и необходимые документы

Порядок получения налогового вычета по ипотеке предполагает необходимость:

• покупки (или постройки) жилья;
• уплаты НДФЛ;
• обращения в налоговый орган.

Для получения вычета необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика набор документов. Их перечень определен в пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ, а также в п.7 данной нормы.

В первую очередь необходимо подготовить заявление. Бланк заявления можно получить в налоговой инспекции, а образец — скачать по ссылке.

Кроме того, необходимо представить документы, которые подтверждают несение расходов на приобретение или строительство недвижимости. К ним относятся квитанции, чеки, расписки, выписки из банка, акты на закупку стройматериалов, и т.д.

Во всех случаях требуется предоставление декларации по форме 3-НДФЛ. Документы должны быть поданы в налоговую не позднее 30 апреля года, следующего за годом, за который предоставляются данные.

Перечень остальных документов отличается в зависимости от вида построенного или приобретенного объекта. Рассмотрим каждый конкретный случай.

Необходимые документы

Рассмотрим, какие документы следует подать в налоговую помимо заявления, декларации и подтверждающих несение расходов документов, в зависимости от основания для получения права на вычет.

Если был приобретен дом, либо доля в нем, предоставляются:

1. Договор купли-продажи;
2. Документы, которые подтверждают собственность на дом или долю в нем.

Если дом был построен, то необходимо предоставить:

1. Договор, согласно которому дом был построен;
2. Документы, которые подтверждают, что дом находится в собственности заявителя.

Если приобреталась квартира, либо доля в ней, необходимо представить в налоговую:

1. Договор о приобретении недвижимости;
2. Документы, которые подтверждают, что квартира или доля находятся в собственности заявителя.

Если приобреталась квартира в недостроенном доме (долевое участие), необходимо представить:

1. Договор долевого участия;
2. Передаточный акт.

Если приобретен земельный участок, необходимо предоставить:

1. Документ, подтверждающий, что он находится в собственности заявителя.
2. Если на участке также построен дом, то необходимо дополнительно представить документы на него (в подтверждение права собственности).

Получение вычета по процентам ипотеки

Получение налогового вычета по ипотечным процентам производится в аналогичном вышеизложенному порядке с небольшим отличием – необходимо представить в налоговую большее количество документов.

Помимо уже приведенных выше бумаг, необходимо предоставить налоговикам:

1. Кредитный договор;
2. Подтверждающие уплату процентов документы (в частности квитанции, выписки, справки из банка).

***

Таким образом, получение имущественных налоговых вычетов по ипотеке возможно в двух формах – вычет по расходам на недвижимость и вычет по уплаченным по кредиту процентам. В обоих случаях необходимо подавать заявление в налоговую с приложением указанных в статье документов.